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会計税務ニュース
 


17,引越し費用で税金控除するには?

もうすぐ卒業シーズンですね。卒業と言えばアメリカでは、多くの人が新しい職場や学校のために移動する時期です。ということで今回は来年の確定申告で役に立つ税金控除できる引越し費用とそれに係わる費用に関する情報を紹介します。


目次
1.税金控除できる引越しの条件
2.控除できる費用・できない費用
3.新しい仕事を探す費用



1.税金控除できる引越しの条件:
全ての引越しが税金控除できるとは限りません。税金控除できる引越しの条件は、まず

その引越しが新しい仕事のための引越しであること
が第一条件になります。またそれ以外に以下の3つの条件を満たすことが必要になります。



(1) Distance Test
引越しする前の家から新しい職場の通勤距離が、前の職場までの通勤距離より50マイル以上離れていること。

例えば、前の家から前の職場まで3マイルだった場合、新しい職場までの通勤距離は53マイル以上あることが必要になります。また、初めてのフルタイムでの職場やパートタイムからフルタイムへの転職に関しては通勤距離が前の家から50マイル以上離れている必要があります。


(2) 引越しが新しい職場と密接に関係があること
引越し費用が新しい職場に通うようになって1年以内に発生していること。ただ特別な事情がある場合それを証明できれば1年以上過ぎてしまっても控除することができます。

例:新しい職場に移ってから18ヶ月後、娘の高校の卒業を待ってから引越しをした場合は引くことができます。

(3) Time Test
新しい職場での最初の12ヶ月のうちフルタイムで最低39週勤務した、またはするつもりである場合。その場合雇用主は39週間同じでなくでもかまいませんが、同じ通勤範囲でいることが必要です。また、自営業の場合は前述で説明した39週間勤務に付け加えて、最初の24ヶ月のうち78週間フルタイムで勤務することが必要になります。 

例:美子さんは2011年12月から新しい職場に勤務しました。2012年の4月15日に確定申告(2011年度)をした時点ではまだ20週間しか勤務していませんが、2011年にかかった引越し費用は2011年度の確定申告で引くことができます。


2.控除できる引越し費用、控除できない引越し費用:
ここで本人と家族の旅費は同時に発生しない場合でも引くことができます。

例:Tomさん一家がLAからNew Yorkに引っ越す場合。Tom さん一人が車を運転してLAからNew Yorkまで移動。ガソリン代が$400、ホテル代$300、有料道路通行費$12。その1週間後、他の家族が飛行機でNew Yorkまで移動。家族の飛行機のチケット代が$500。引越し代合計は$400+$300+$12+$500=$1212になります。

以上のものはアメリカ国内及び海外からアメリカに引っ越した場合に控除できる項目です。また海外勤務者が、定年退職(以後、勤務しない場合)で米国に帰国する場合の帰国費用は、この引越費用の控除を受けられる場合があります。

次に、アメリカから海外への引越しは上のものに付け加えて以下2点の控除もできます。
倉庫から又は倉庫までの家財道具運搬費用
新しい職場での勤務中にかかる倉庫代
ここでひとつ注意したいことは、海外への引越しの場合、確定申告で海外収入を除外するときは全ての引越し費用は控除することができません。また、引越し費用全般で、雇用主から引越費用の実費支給ある場合も適用はありません。




3.新しい仕事を探す費用
引越し費用とは違いますが、実は新しい仕事を探す費用も税金控除することができます。ただ適応できる費用に条件があり、初めて仕事探しをする場合は控除することができません。また、求職先が現在の職種と同じであることが必要となります。その場合、求職の結果仕事が見つからない場合でも控除することができます。但し、この費用は引越し費用と違い確定申告時にItemizedを選択された方が対象となります。

ここで注意が必要なのは引越し費用同様、雇用主から求職に掛かった費用を支給された場合は対象外になります。



参考サイト:
IRS-引越し費用
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p521.pdf

IRS-求職費用
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p529.pdf


*上記の情報はあくまで一般的な情報であり、全てがこのケースに当てはまるということではありません。個別の件に関しましては弊社までご相談ください。

2012年5月23日 会計税務ニュースコラムナー Lee

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